Steuernews

Aussetzungszinsen verfassungswidrig

Birgit Sailer2024-10-02T11:34:46+02:00

Aussetzungszinsen Rechtsmittel wie Einspruch und/oder Klage haben grundsätzlich keine aufschiebende Wirkung. Das heißt, dass die bzw. der Steuerpflichtige die festgesetzten Steuern zunächst entrichten muss. Die Finanzämter können festgesetzte Steuern auf Antrag aussetzen. Diese sogenannte „Aussetzung der Vollziehung“/AdV ist allerdings mit Aussetzungszinsen verbunden, wenn das Rechtsmittel erfolglos bleibt und die Steuer nachtäglich gezahlt werden muss. Der [...]

Aussetzungszinsen verfassungswidrigBirgit Sailer2024-10-02T11:34:46+02:00

Grundsteuer 2025

Birgit Sailer2024-10-02T11:34:33+02:00

Grundsteuer 2025 Ab dem nächsten Jahr wird die Grundsteuer aus den nach der neuen Grundbesitzbewertung ermittelten Bemessungsgrundlage (Grundstückswerten) berechnet und erhoben. Anlass für die Grundsteuerreform bildete das Urteil des Bundesverfassungsgerichts vom 10.4.2018 (1 BvL 11/14). Die obersten Verfassungsrichter erklärten die bisherigen Vorschriften der Einheitsbewertung von Grundvermögen auf Basis von Grundbesitzwerten aus 1964 als mit dem [...]

Grundsteuer 2025Birgit Sailer2024-10-02T11:34:33+02:00

Kirchensteuernachzahlungen

Birgit Sailer2024-10-02T11:34:20+02:00

Sonderausgabenabzug Gezahlte Kirchensteuern auf Lohneinkünfte sind in voller Höhe als Sonderausgaben abziehbar (§ 10 Abs. 1 Nr. 4 Einkommensteuergesetz/EStG). Dies gilt nach einem Urteil des Bundesfinanzhofs/BFH auch dann, wenn es nach einer Lohnsteuer-Außenprüfung zu Kirchensteuernachzahlungen kommt und die Arbeitnehmerin bzw. der Arbeitnehmer der Arbeitgeberin bzw. dem Arbeitgeber die nachgeforderte Kirchensteuer zu erstatten hat (Urteil vom [...]

KirchensteuernachzahlungenBirgit Sailer2024-10-02T11:34:20+02:00

Garantieverlängerung

Birgit Sailer2024-10-02T11:34:09+02:00

Anschaffungskosten und Anschaffungsnebenkosten Zu den abschreibungsfähigen Aufwendungen von betrieblich genutzten Wirtschaftsgütern zählen neben den Anschaffungskosten auch die Anschaffungsnebenkosten. Nach dem Handelsrecht (§ 255 Handelsgesetzbuch HGB) gehören „Aufwendungen, die geleistet werden, um einen Vermögensgegenstand zu erwerben und ihn in einen betriebsbereiten Zustand zu versetzen“ zu den Anschaffungskosten, „soweit sie dem Vermögensgegenstand einzeln zugeordnet werden können“. Das [...]

GarantieverlängerungBirgit Sailer2024-10-02T11:34:09+02:00

Grund- und Kinderfreibeträge 2024

Birgit Sailer2024-10-02T11:33:51+02:00

Gesetzgebung Die Bundesregierung plant nach dem Entwurf eines „Gesetzes zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024“, den steuerfreien Grundfreibetrag (Existenzminimum, § 32a Abs. 1 Einkommensteuergesetz/EStG) von € 11,604,00 auf € 11.784,00 rückwirkend zum 1.1.2024 zu erhöhen. Grund für die rückwirkende Änderung ist der jüngste Existenzminimumbericht, den die Bundesregierung alle zwei Jahre vorlegt. Sozialrechtliche Regelbedarfe Gemäß diesem [...]

Grund- und Kinderfreibeträge 2024Birgit Sailer2024-10-02T11:33:51+02:00

Steuertarif 2025

Birgit Sailer2024-09-17T11:43:31+02:00

Steuertarif Der Einkommensteuer-Grundfreibetrag steigt nach dem Gesetzentwurf für ein Steuerfortentwicklungsgesetz ab 2025 um € 300,00 auf € 12.084,00 und für 2026 um € 252,00 auf € 12.336,00. Nach Angaben aus dem Referentenentwurf geht der Gesetzgeber dabei über die voraussichtlichen Ergebnisse des im Herbst 2024 zu erwartenden 15. Existenzminimumberichts hinaus. Ziel ist es, einen Ausgleich für [...]

Steuertarif 2025Birgit Sailer2024-09-17T11:43:31+02:00

Verlorene oder verblasste Belege

Birgit Sailer2024-09-17T11:43:20+02:00

Verlorene oder unlesbare Belege Betriebsprüfer fordern für größere Betriebsausgaben im Regelfall Belege an. Für die Geltendmachung eines Betriebsausgabenabzugs und die Vorsteuer ist stets die Unternehmerin/Steuerpflichtige bzw. der Unternehmer/Steuerpflichtige in der Beweislast. Doch was ist, wenn die Belege nicht mehr auffindbar sind, unleserlich geworden oder beispielsweise in Folge einer Kellerüberschwemmung unbrauchbar geworden sind? Handlungshinweise Um die [...]

Verlorene oder verblasste BelegeBirgit Sailer2024-09-17T11:43:20+02:00

Energiepreispauschale

Birgit Sailer2024-09-17T11:43:06+02:00

Energiepreispauschale Der Steuergesetzgeber zahlte an alle Arbeitnehmerinnen, Arbeitnehmer sowie weitere Empfängerinnen und Empfänger im Jahr 2022 eine Energiepreispauschale in Höhe von € 300,00 als Kompensation für hohe Strom- und Gaspreise. Die Pauschale ist nach § 119 Abs. 1 Satz 1 Einkommensteuergesetz/EStG einkommensteuerpflichtig und gehört zu den steuerbaren Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit. Das erstinstanzliche Finanzgericht/FG Münster [...]

EnergiepreispauschaleBirgit Sailer2024-09-17T11:43:06+02:00

Faktorverfahren im Lohnsteuerabzug

Birgit Sailer2024-09-17T11:42:51+02:00

Lohnsteuerklassen Ehegatten und eingetragene Lebenspartner können nach aktueller Gesetzeslage bei der Lohnsteuer auf gemeinsamen Antrag hin die Steuerklassenkombination III/V beantragen. Sofern der andere Ehegatte selbstständig tätig ist und Gewinn-einkünfte erzielt, wird der abhängig beschäftigte Ehegatte auf Antrag in der niedrigsten Lohnsteuerklasse III geführt. Die Kombination III/V ist vorteilhaft, wenn ein Arbeitnehmer-Ehegatte einen besonders hohen und [...]

Faktorverfahren im LohnsteuerabzugBirgit Sailer2024-09-17T11:42:51+02:00

Jahressteuergesetz 2024

Birgit Sailer2024-09-17T11:42:35+02:00

Erbschaftsteuer Der Entwurf des „ersten Jahressteuergesetzes“ 2024 enthält zahlreiche Änderungen des Erbschaftsteuergesetzes und des Bewertungsgesetzes. Die Änderungen resultieren aus der neuesten Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs und des Europäischen Gerichtshofs. Die wesentlichen Änderungen im Erbschaftsteuerrecht sind: Nachlassverbindlichkeiten Beschränkt steuerpflichtige Erbinnen und Erben sollen künftig zumindest anteilig Nachlassverbindlichkeiten steuermindernd abziehen können. Dies hat der Europäische Gerichtshof (EuGH, Rs [...]

Jahressteuergesetz 2024Birgit Sailer2024-09-17T11:42:35+02:00

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